Belastingplan 2023: Afschaffing jubelton

Wil je nog optimaal profiteren van de fiscale vrijstelling voor een schenking voor de eigen woning, doe dit dan vóór 1 januari 2023!

De eenmalige belastingvrije schenking voor de eigen woning, ook wel de ‘jubelton’ genoemd, wordt afgeschaft. De jubelton bedraagt nu € 106.671 (2022), maar wordt in 2023 beperkt tot een bedrag van € 28.947 en wordt per 2024 volledig worden afgeschaft.[1]

Voorwaarden om nog gebruik te kunnen maken van de jubelton:

• De jubelton dient gebruikt te worden om een eigen woning te kopen of te verbouwen, de hypotheek, leningen of restschulden van de eigen woning af te lossen of de rechten van erfpacht, opstal of beklemming van de eigen woning af te kopen;
• de ontvanger van de schenking moet tussen de 18 en 40 jaar oud zijn, en
• de ontvanger heeft niet eerder een beroep gedaan op een verhoogde schenkvrijstelling voor een schenking die is ontvangen van dezelfde schenker of diens partner (uitgezonderd bepaalde schenkingen van vóór 2010 in verband met overgangsrecht);
• overige voorwaarden, zie onderaan deze nieuwsbrief.

Het is niet nodig om de schenking in één keer te doen. Het mag ook gespreid.
LET OP: Eerst was het mogelijk om de schenking over drie kalenderjaren te spreiden, maar is nu nog maar twee kalenderjaren. Van belang is om in de aangiften schenkbelasting van beide jaren een beroep op de vrijstelling te doen. Vanaf 2023 is het spreiden niet meer mogelijk.

 Voorbeeld: In 2022 wordt een bedrag van € 5.000 geschonken. Het bedrag wordt gebruikt voor de aflossing van de eigenwoningschuld. In de aangifte schenkbelasting 2022 wordt aangegeven dat gebruik wordt gemaakt van de vrijstelling voor de eigen woning. Uitsluitend in 2023 kan dan het resterende bedrag van het nog niet-benutte deel van de vrijstelling worden gebruikt. In de aangifte schenkbelasting 2023 moet opnieuw worden aangegeven dat gebruik wordt gemaakt van de vrijstelling voor de eigen woning.

Degene die de jubelton ontvangt, is niet verplicht het geld in één keer te besteden.
LET OP: Er geldt een bestedingstermijn van drie jaren. Verder geldt een vrij besteedbaar bedrag ter hoogte van de eenmalig verhoogde vrijstelling in het eerste jaar dat gebruikt wordt gemaakt van de verhoogde vrijstelling, zijnde € 27.231 (2022).

Voorbeeld: Er wordt een schenking in 2022 gedaan. Het bedrag dient dan uiterlijk in 2024 te zijn besteed aan de eigen woning.

Het is niet nodig om het volledige bedrag te schenken om gebruik te  maken van de vrijstelling.

LET OP: Het is niet mogelijk om naast de jubelton het jaarlijkse vrijgestelde bedrag te schenken.

Mocht je hierover vragen hebben, laat het ons gerust weten.

 Overige voorwaarden: 

• de schenking mag niet onder voorwaarden, zoals herroepelijkheid of ontbindende voorwaarden, worden gedaan. Uitgezonderd de ontbindende voorwaarde dat de schenking vervalt als deze niet overeenkomstig het doel wordt besteed;
• de schenking wordt daadwerkelijk betaald en zodoende niet schuldig gebleven;
• de ontvanger kan aantonen waaraan de schenking voor de eigen woning is besteed indien de belastingdienst daar naar vraagt;
• in de aangifte schenkbelasting moet worden aangegeven dat de ontvanger een beroep doet op de eenmalig verhoogde schenkvrijstelling voor de eigen woning. De aangifte schenkbelasting moet vóór 1 maart van het kalenderjaar na het jaar van de schenking zijn gedaan.

[1] Op 20 december 2022 heeft de Eerste Kamer ingestemd met het Belastingplan 2023.